Daňové změny v roce 2024 - 3. částGarance
28.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV této části výkladu změn daňového řešení z pohledu zaměstnance a zaměstnavatele v roce 2024, vyplývající z novely zákona o daních z příjmů obsažené v zákonu č. 349/2023 Sb., se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů. Daňové řešení…
Činnosti v průběhu trvání pracovněprávního vztahu a na konci měsíceGarance
5.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové změny v roce 2024 - 2. částGarance
2.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV této části změn daňového řešení z pohledu zaměstnance a zaměstnavatele v roce 2024 se zaměříme na daňové řešení výkonu práce z jiného místa dohodnutého se zaměstnavatelem, než je pracoviště zaměstnavatele, které vyplývá jak z novely zákoníku práce, tak…
Odstupné poskytované zaměstnavatelem v případě skončení pracovního poměruGarance
1.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd roku 2015 došlo ke zpřesnění formulace u plnění poskytovaných při skončení zaměstnání. Nově se stanoví, že se musí jednat o plnění, na která vzniká nárok podle zvláštních právních předpisů. Do konce roku 2014 se jednalo o plnění poskytovaná na základě…
Konkurenční doložkaGarance
1.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferK ochraně oprávněných zájmů zaměstnavatele slouží institut konkurenční doložky za podmínek definovaných v § 310 ZP. Byla-li sjednána konkurenční doložka, kterou se zaměstnanec zavazuje, že se po určitou dobu po skončení zaměstnání, nejdéle však po dobu 1 roku,…
Roční zúčtování za rok 2023Garance
23.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSleva za umístění dítěte, tzv. školkovnéArchiv
23.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSlevu za umístění dítěte si mohou naposledy za rok 2023 uplatnit rodiče, pokud vynaložili náklady na umístění dítěte v zařízení péče o děti předškolního věku.
Povinnost poplatníka podat daňové přiznáníGarance
20.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové přiznání je povinen podat v souladu s § 38g ZDP každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč (do konce roku 2022 15 000 Kč), pokud se…
Uplatnění úroku z úvěru ze stavebního spořeníGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník s učiněným Prohlášením k dani z příjmůGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferUčiní-li zaměstnanec Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, nezávisle na výši jeho příjmu ze závislé činnosti, veškeré jeho příjmy podléhají zálohové dani, výjimkou jsou pouze nerezidenti, u kterých nevzniká pracovněprávní…
Zdanění mzdy a odměny člena orgánu právnické osobyGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDvojí základ daně u nerezidentaGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříklad – člen orgánu právnické osoby – daňový nerezident, který současně vykonává práci
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.
Progresivní sazba daně ve výši 23 % u zálohy přesahující 4násobek průměrné mzdyGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 1. 1. 2021 byly zavedeny dvě daňové sazby ve výši 15 % a 23 %. Vyšší sazba se u výpočtu měsíční zálohy daně od roku 2024 aplikuje na část základu daně fyzických osob přesahující 3násobek průměrné mzdy, tj. pro rok 2024 částku 131 901 Kč. V letech 2021 až 2023…
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Daňový nerezident a mzdový listGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferU daňového nerezidenta se na mzdový list místo rodného čísla uvádí datum narození, dále číslo a typ dokladu prokazujícího jeho totožnost, kód státu, který tento doklad vydal, identifikaci pro daňové účely ve státu daňové rezidence a kód státu, jehož je daňovým…
Zaměstnankyně, která odejde v průběhu roku na mateřskou dovolenouGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec, který je poživatelem invalidního důchodu pro invaliditu druhého stupněGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVýpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Poskytování motorových vozidel zaměstnanci - započtení vstupní ceny do základu daněGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně silniční motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance za každý i započatý kalendářní měsíc částka ve…
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnavatelé mají tři možnosti, jak svým zaměstnancům mohou z pohledu ZDP přispívat na stravování:
Poskytování zboží a služeb zaměstnancům za nižší cenu, než je cena obvykláGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZdanitelnými příjmy zaměstnance se rozumějí příjmy pravidelné nebo jednorázové bez ohledu na to, zda je na ně právní nárok či nikoli, zda je od zaměstnavatele dostává zaměstnanec nebo jiná osoba a zda jsou vypláceny nebo připisovány k dobru anebo spočívají v…
Poplatník v důchodovém věkuGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNepeněžní plnění pro zdravotnické, vzdělávací, rekreační, sportovní a kulturní účelyGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd daně jsou podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP osvobozena nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnancům nebo jejich rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu) po jeho zdanění anebo na vrub…
Příspěvek zaměstnavatele na daňově podporované produkty spoření na stáříGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2024 dochází v této oblasti k několika změnám. Podle § 6 odst. 9 písm. m) ZDP je i nadále od daně na straně zaměstnance osvobozen příspěvek zaměstnavatele poskytnutý na zaměstnancův produkt spoření na stáří, a to do výše limitu 50 000 Kč, který se…
Příjem poskytovaný budoucímu zaměstnanciGarance
2.2.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer„Motivační příspěvek pro studenty” je pro zaměstnavatele daňově uznatelným výdajem (nákladem). Příspěvek je poskytován na základě smluvního vztahu žákovi nebo studentovi připravujícímu se pro plátce příspěvku na výkon profese, a to do výše 5 000 Kč měsíčně…
Placení zdravotního pojištění a neplacení sociálního zabezpečeníGarance
2.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnání občana EU - placení povinného zahraničního pojištěníGarance
2.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnání malého rozsahuGarance
2.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 000 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Poživatelé důchodůGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnavatel může s každým poživatelem starobního důchodu uzavřít pracovní poměr na dobu neurčitou nebo na dobu určitou, aniž by důchodce ztratil nárok na výplatu důchodu. To však neplatí pro poživatele předčasného starobního důchodu, který ještě nedosáhl…
Neplacení zdravotního pojištění a placení sociálního zabezpečeníGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDosažení maximálního vyměřovacího základu pro pojištěníGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPro účely odvodu sociálního zabezpečení činí pro rok 2024 maximální vyměřovací základ 2 110 416 Kč (48násobek průměrné mzdy 43 967 Kč). Maximální vyměřovací základ pro účely odvodu zdravotního pojištění není…
Výpočet čisté mzdy v závislosti na výši hrubého příjmuGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové změny v roce 2024 - 1. částGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto seriálu si ukážeme podrobné daňové řešení změn vyplývajících z novely zákona o daních z příjmů pro rok 2024 na základě zákona č. 349/2023 Sb., které se dotýkají zaměstnanců a zaměstnavatelů. V prvním díle se zaměříme s využitím příkladů na novinky…
Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZpůsob zdanění příjmů ze závislé činnostiGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy ze závislé činnosti se zdaňují formou měsíční zálohy na daň či daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně. Zálohu na daň či daň vypočítá zaměstnavatel a v termínu podle zákona o daních z příjmů ji…
Slevy na daniGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Daňové zvýhodněníGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník – fyzická osoba má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo…
Odborný rozvoj a rekvalifikace zaměstnancůGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd daně z příjmů ze závislé činnosti jsou podle § 6 odst. 9 písm. a) ZDP osvobozena:
Stravování zaměstnancůGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferStravování zaměstnanců se vztahuje k povinnosti zaměstnavatele zakotvené v § 236 ZP. Podle tohoto ustanovení je zaměstnavatel povinen umožnit zaměstnancům ve všech směnách stravování, přičemž tuto povinnost nemá vůči zaměstnancům vyslaným na pracovní cestu. Z…
Nepeněžní plnění pro rekreační, zdravotnické, vzdělávací, sportovní a kulturní účely, akce pořádané zaměstnavatelemGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd daně jsou podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP osvobozena nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnancům nebo jejich rodinným příslušníkům:
Ostatní osvobozené příjmyGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNealkoholické nápojeGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří nebo na pojištění dlouhodobé péčeGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZjištění hodnoty nepeněžního příjmu zaměstnanceGarance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDruhy příjmů ze závislé činnostiGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy společníků a jednatelů společnosti s ručením omezenýmGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy pravidelné, jednorázové, příjmy nepeněžníGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy se podle § 6 odst. 1 ZDP rozumějí příjmy pravidelné nebo jednorázové bez ohledu na to:
Používání motorových vozidel zaměstnavatele zaměstnanciGarance
25.1.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer